Haalt u het maximale uit uw hypotheekrenteaftrek?

De fiscale verdeling van de hypotheekrenteaftrek is de afgelopen jaren sterk veranderd. Waar hogere inkomens de hypotheekrente vroeger konden aftrekken tegen het hoogste belastingtarief, is dat voordeel inmiddels stevig beperkt. Tegenwoordig blijkt het in veel gevallen juist gunstiger om de hypotheekrenteaftrek toe te rekenen aan degene die in een lager belastingtarief valt. Dat klinkt misschien tegenstrijdig, maar kan wel degelijk leiden tot een belastingbesparing. 

Hoe werken de belastingtarieven?

Bij de aangifte inkomstenbelasting over 2025 gelden in box 1 de volgende tarieven:

• 37,48% over een inkomen tot € 76.817
• 49,5% over het inkomen vanaf € 76.817

Tariefsaanpassing hypotheekrente

Onderlinge verdeling bij fiscale partners

De tariefsaanpassing hypotheekrente is door de overheid zo vormgegeven dat iemand die met het inkomen in het belastingtarief van 49,5% valt en de hypotheekrenteaftrek toepast, te maken krijgt met een extra aftrekbeperking. 

Wanneer de hypotheekrenteaftrek daarentegen wordt toegerekend aan iemand die in het lage belastingtarief van 37,48% valt, resulteert dit netto in een belastingteruggave van eveneens 37,48%.

Een voorbeeld 

Stel dat er sprake is van een woning met een WOZ-waarde van € 500.000. De betaalde hypotheekrente over het jaar 2025 bedraagt  € 15.000, wat leidt tot een bruto hypotheekrenteaftrek van  € 13.250. 

De hypotheekrenteaftrek (bruto en netto) ziet er bij toepassing van het belastingtarief van 37,48% als volgt uit:

Wanneer de hypotheekrenteaftrek wordt toegerekend aan iemand die in het hoge belastingtarief van 49,5% valt, valt de netto teruggave juist lager uit dan 37,48%. Dit is het gevolg van de tariefsaanpassing hypotheekrente. 

Die tariefsaanpassing van 12,02% wordt namelijk niet berekend over de bruto renteaftrek (in dit voorbeeld het verschil tussen het eigenwoningforfait en de betaalde rente van € 13.250), maar over de daadwerkelijk betaalde hypotheekrente van € 15.000.

De hypotheekrenteaftrek (bruto en netto) ziet er bij toepassing van het belastingtarief 49,50% als volgt uit:

Hoger inkomen, minder voordeel

De gedachte dat hypotheekrenteaftrek het meest gunstig is wanneer deze wordt toegerekend aan het hoogste inkomen, leeft nog steeds. Dat was ooit het geval, maar geldt inmiddels al geruime tijd niet meer.

In het hierboven genoemde voorbeeld bedraagt het netto verschil 12,02% (de tariefsaanpassing) over het verschil tussen de betaalde rente en de bruto renteaftrek (€ 1.750), wat neerkomt op ongeveer  € 210.

Wanneer in deze situatie bij fiscale partners de renteaftrek toch wordt toegerekend aan degene die in het hoogste belastingtarief valt, resulteert dit in een € 210 hogere belastingdruk. Het effect van de tariefsaanpassing bij de eigen woning neemt bovendien toe naarmate de betaalde hypotheekrente hoger is. 

Jaarlijkse verschillen

In veel situaties is het fiscaal gunstiger om de hypotheekrenteaftrek toe te rekenen aan degene die in het lagere belastingtarief valt. Dit vraagt echter om maatwerk per belastingjaar. De optimale fiscale verdeling kan jaarlijks verschillen, bijvoorbeeld als gevolg van inkomensschommelingen. 

Wilt u weten wat voor uw situatie het meest gunstig is?

De optimale verdeling van de hypotheekrenteaftrek verschilt per persoon en per jaar. Neem gerust contact met ons op voor persoonlijk en onafhankelijk advies.