Wijzigingen bij een auto van de zaak

De fiscale regels voor zakelijke auto's veranderen de komende jaren. Ook de youngtimerregeling, gunstig voor ondernemers met een oudere auto op de zaak, wordt stapsgewijs aangescherpt. Hierdoor kan de bijtelling in sommige situaties aanzienlijk hoger uitvallen. Hieronder zetten wij de belangrijkste wijzigingen, gevolgen en mogelijkheden voor uw situatie overzichtelijk op een rij.

Wat verandert er?

Maakt uw auto deel uit van uw ondernemingsvermogen en is deze ouder dan 15 jaar? Dan valt u onder de youngtimerregeling. Hierbij wordt voor privégebruik een bijtelling van 35% van de dagwaarde van de auto toegepast, in plaats van het reguliere percentage (meestal 22%) over de oorspronkelijke catalogusprijs. 

Tot en met 2025 kwalificeerde een auto als youngtimer wanneer deze 15 jaar of ouder was. Vanaf 1 januari 2026 verschoof deze grens naar 16 jaar.

Voor voertuigen die in 2025 al 15 jaar of ouder waren, geldt een overgangsregeling. Deze voertuigen blijven in 2026 onder de youngtimerregeling vallen en kennen dus nog een bijtelling van 35% over de dagwaarde.

Verdere aanscherping per 1 januari 2027

Vanaf 1 januari 2027 wordt de regeling naar verwachting verder aangescherpt. De leeftijdsgrens wordt dan verhoogd naar 25 jaar. Auto's die jonger zijn dan 25 jaar vallen dan niet langer onder de youngtimerregeling.

Wat betekent dit voor u?

Auto's die niet (meer) kwalificeren als youngtimer krijgen in veel gevallen een bijtelling van 22% over de oorspronkelijke catalogusprijs. De overstap van dagwaarde naar catalogusprijs kan de bijtelling aanzienlijk verhogen. 

Het overbrengen van een zakelijk geëtiketteerde auto naar privé is niet zonder meer toegestaan. Wijziging van etikettering kan alleen bij bijzondere omstandigheden. Uit jurisprudentie blijkt dat een wetswijziging zo'n bijzondere omstandigheid kan zijn, wanneer aannemelijk is dat u bij aanschaf een andere keuze had gemaakt onder de nieuwe regelgeving. Bij heretikettering is dus een onderbouwing nodig van deze gewijzigde keuze. 

Welke mogelijkheden heeft u?

Wanneer uw zakelijke auto vanaf 2026 of daarna niet meer als youngtimer kwalificeert, heeft u de volgende mogelijkheden:

1. De auto blijft op de zaak
   Voor eenmanszaken, maatschappen of VOF's geldt dat de hogere bijtelling wordt verwerkt in de winstberekening. Hierdoor kunt u per saldo geen of een kleiner deel van de autokosten aftrekken en betaalt u meer belasting dan voor de wetswijziging. 
   
   
2. U verkoopt de auto
   De gerealiseerde boekwinst of het boekverlies wordt tot uw winst gerekend.
   
   
3. De auto overbrengen naar privé
   In overleg kan de auto naar privé worden overgezet. Hierbij ontstaat een boekwinst of -verlies. Vanaf dat moment kunt u € 0,23 zakelijke kilometer aftrekken, zoals ritten voor werk, cursussen, congressen, nascholing, acquisitie of netwerkactiviteiten.
   
   
4.  U heeft een B.V. en bent DGA
   De bijtelling wordt in uw loon verwerkt. Een hogere bijtelling leidt tot een hoger belast loon en dus een hogere belastingdruk. Wilt u dit voorkomen, dan kan verkoop of overbrengen naar privé een optie zijn. 

Wij denken graag met u mee

Heeft u vragen over de youngtimerregeling of wilt u samen bekijken wat de wijzigingen voor uw situatie betekenen? Neem dan gerust contact met ons op.