Prinsjesdag: Dit zijn de nieuwe plannen voor 2025

Op ‘Prinsjesdag’ dinsdag 17 september 2024 zijn de nieuwe belastingplannen voor 2025 gepresenteerd. Sommige plannen hebben ingangsdatum 1 januari 2026. Wij hebben hieronder de belangrijkste fiscale voorstellen voor u op een rij gezet.

Introductie derde schijf voor de inkomstenbelasting (box I)

Per 1 januari 2025 komt er een derde tariefschijf bij in box I van de inkomstenbelasting. Er wordt een verlaagde eerste schijf geïntroduceerd van 35,82% tot een inkomen van € 38.441. De extra tariefschijf heeft als doel een gerichtere lastenverlichting bij met name middeninkomens.

Het hoogste tarief in box 1 blijft 49,5%. 

Verlaging hoge tarief tweede schijf box II inkomstenbelasting

Sinds 1 januari 2024 is het uniforme tarief van box II vervangen door twee tarieven.

Voor ontvangen dividenden tot € 67.000 bedraagt het huidige tarief 24,5%. Boven de € 67.000 geldt het tarief van 33%.

Voor 2025 blijft het tarief van 24,5% gelden tot € 67.804.

Daarboven wordt het tarief 31%.

Verlaging MKB-winstvrijstelling

De MKB-winstvrijstelling wordt verlaagd van 13,31% naar 12,7%.

Afschaffing verlaagd btw-tarief kunst, cultuur, sport en hotelovernachtingen per 1 januari 2026

Het verlaagde btw-tarief van 9% vervalt per 1 januari 2026 voor cultuur, media, boeken, sport en logies (hotels, vakantiewoningen en stacaravans). Het algemene tarief van 21% is vanaf 1 januari 2026 van toepassing. Niet-winstbeogende sportverenigingen zijn en blijven vrijgesteld van btw. Er zijn enkele uitzonderingen waarvoor het verlaagde tarief blijft gelden: bioscopen, circussen, kampeerterreinen en dagrecreatie (bijvoorbeeld attractieparken, speel- en siertuinen en dierentuinen).

Verlaging overdrachtsbelasting voor woningen niet in eigen gebruik

Het algemene tarief van de overdrachtsbelasting gaat naar 8% per 1 januari 2026 voor woningen die niet in eigen gebruik zijn. Deze tariefsverlaging geldt niet voor bedrijfspanden. Voor woningen die wel in eigen gebruik zijn, blijft (onder de daarvoor nu al geldende voorwaarden) het tarief voor de overdrachtsbelasting 2%. Voor starters onder de 35 jaar blijft (onder de daarvoor nu al geldende voorwaarden) de eenmalige vrijstelling van overdrachtsbelasting gelden.

 Afschaffing giftenaftrek in de vennootschapsbelasting

Voor boekjaren die aanvangen op of na 1 januari 2025 wordt de giftenaftrek in de vennootschapsbelasting afgeschaft.

Vanaf deze datum kunnen er geen giften worden afgetrokken van de winst voor de vennootschapsbelasting. Giften vanuit de vennootschap worden daarnaast vanaf 2025 als dividenduitkering aan privé gezien. In de inkomstenbelasting blijft de giftenaftrek ongewijzigd.

Box III

Het kabinet heeft naast maatregelen in het Belastingplan ook een besluit genomen over wie er in aanmerking komt voor aanvullend rechtsherstel voor box III naar aanleiding van de uitspraak van 6 juni 2024. Er is gekozen voor een ruime doelgroep. Alle belastingplichtigen met een definitieve aanslag die is of wordt opgelegd na het Kerstarrest van 24 december 2021 kunnen het formulier opgaaf werkelijk rendement invullen als hun werkelijk rendement lager was dan het veronderstelde forfaitaire rendement. Voor belastingplichtigen met aanslagen uit de jaren 2019 en 2020 geldt dat zij voor het verstrijken van de vijfjaarstermijn een verzoek tot ambtshalve vermindering moeten indienen. Belastingplichtigen met aanslagen uit het 2019 hebben hier tot eind 2024 de tijd voor. Voor 2020 hebben zij nog tot eind 2025 de tijd.

Het formulier opgaaf werkelijk rendement komt naar verwachting juni 2025 beschikbaar.

Afsluitend

Heeft u nog vragen over de nieuwe belastingplannen 2025 of box III? Neem dan contact op met uw adviseur bij Sibbing. Zij helpen u graag verder.