Welke kosten kunt u als ondernemer aftrekken?

Als ondernemer maakt u regelmatig kosten voor uw onderneming. Of deze kosten aftrekbaar zijn van de winst, hangt af van verschillende factoren. De aftrekbaarheid wordt niet alleen bepaald door wetgeving, maar ook door rechtspraak. Waar u op moet letten, leest u in dit artikel.

Feiten en omstandigheden

Om te bepalen of kosten zakelijk zijn, kijkt de Belastingdienst naar de specifieke feiten en omstandigheden van de situatie. Hierbij is de intentie van de ondernemer van groot belang.

Uitgaven die uitsluitend voor privégebruik zijn bedoeld, zoals boodschappen, onderhoud van een privéauto of hypotheekrente voor uw eigen woning, zijn niet aftrekbaar. Kosten met een duidelijk zakelijk doel, zoals een nieuwe telefoon die u voornamelijk voor werk gebruikt of printpapier voor het kantoor, zijn in principe wel aftrekbaar. Het zakelijke doel is hierbij doorslaggevend.

Zakelijk belang

De eerste stap is het vaststellen van de intentie achter de uitgave. Uitgaven worden als zakelijk beschouwd als ze zijn gedaan met het oog op de belangen van de onderneming. Hoe de onderneming wordt geleid, bepaalt de ondernemer zelf. Het is dus aan u om te beoordelen of bepaalde uitgaven nuttig zijn voor uw bedrijf.

De vraag of kosten daadwerkelijk nuttig zijn, kan breed worden opgevat en kan tot discussie met de Belastingdienst leiden. Belangrijk hierbij is de vraag: dragen deze kosten bij aan een betere uitoefening van de onderneming? En zou een onafhankelijke derde deze kosten in dezelfde situatie ook als zakelijk beschouwen? Wees kritisch bij het maken van deze afweging. Bij twijfel, overleg met uw adviseur.

Beperkt aftrekbare kosten

Sommige kosten zijn beperkt aftrekbaar. Dit zijn zakelijke kosten met een privé-element, zoals representatiekosten of kosten voor eten en drinken, bijvoorbeeld in de bedrijfskantine, of kosten voor congressen, seminars, en studiereizen. Van deze kosten is slechts een deel aftrekbaar.

In de wet zijn twee opties opgenomen:

• De eerste € 5.600,- van deze kosten zijn niet aftrekbaar, of
• 20% van de gemaakte kosten zijn niet aftrekbaar (voor een B.V. is dit 26,5%).

Kies de optie die voor u het meest voordelig is. Uw adviseur kan helpen bij het maken van deze keuze. Bij het opstellen van uw aangifte inkomstenbelasting of vennootschapsbelasting wordt de voordeligste optie toegepast.

Conclusie

Twijfelt u of bepaalde kosten aftrekbaar zijn? Neem dan contact op met uw adviseur, wij helpen u graag verder.